Die HuuPa GmbH (Steuer-Spar-Voltaik) begleitet Sie bei der Planung und Umsetzung einer Investition in eine eigene Photovoltaikanlage. Eine solche Investition ist mit erheblichen Risiken verbunden. Bitte lesen Sie die folgenden Hinweise vollständig und sorgfältig, bevor Sie eine Entscheidung treffen. Die Aufzählung ist nicht abschließend. Mehrere Risiken können gleichzeitig eintreten und sich gegenseitig verstärken.
1. Keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung
Die HuuPa GmbH erbringt keine Steuerberatung, Rechtsberatung oder Anlageberatung. Unsere Leistungen ersetzen nicht die Prüfung durch einen Steuerberater oder Rechtsanwalt. Ob und in welchem Umfang in Ihrem Fall steuerliche Vorteile entstehen, kann nur Ihr Steuerberater anhand Ihrer persönlichen Verhältnisse beurteilen.
2. Unternehmerische Investition
Mit dem Erwerb einer Photovoltaikanlage werden Sie selbst Unternehmer und Anlagenbetreiber. Es handelt sich weder um ein Sparprodukt noch um eine Geldanlage mit garantierter Verzinsung oder Rückzahlung. Die wirtschaftlichen, technischen und rechtlichen Risiken des Betriebs tragen Sie selbst.
3. Steuerliche Risiken
Steuerliche Vorteile wie der Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) und die Sonderabschreibung gibt es nur, wenn sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Dazu gehören insbesondere die Anschaffung innerhalb der gesetzlichen Frist und die ausschließliche oder fast ausschließliche betriebliche Nutzung der Anlage über den vorgeschriebenen Zeitraum. Ist eine Voraussetzung nicht erfüllt, wird der Investitionsabzugsbetrag rückwirkend aufgelöst. Es kommt dann zu Steuernachzahlungen zuzüglich Zinsen.
Das Finanzamt kann den Sachverhalt anders beurteilen als erwartet. Es kann zum Beispiel die Gewinnerzielungsabsicht verneinen (Liebhaberei) oder einzelne steuerliche Ansätze nicht anerkennen. Das kann auch noch Jahre später im Rahmen einer Betriebsprüfung geschehen. Hinzu kommt, dass sich Steuergesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung ändern können, unter Umständen auch zum Nachteil bereits getätigter Investitionen. Außerdem können Umsatzsteuer und Gewerbesteuer zusätzliche Belastungen und Pflichten auslösen.
4. Ertragsrisiken
Ertrags- und Wirtschaftlichkeitsprognosen beruhen auf Annahmen. Die tatsächlichen Erträge können erheblich davon abweichen. Ursachen dafür können unter anderem sein:
- geringere Sonneneinstrahlung, Verschattung oder Verschmutzung
- Leistungsverlust der Module über die Zeit
- technische Defekte und der Ausfall von Wechselrichtern
- Brand, Unwetter oder Diebstahl
Der Netzbetreiber kann die Einspeisung zeitweise abregeln. In Zeiträumen mit negativen Strompreisen erhalten neue Anlagen nach derzeitiger Rechtslage keine Vergütung. In der Direktvermarktung hängen die Erlöse von schwankenden Marktpreisen ab. Auch die laufenden Kosten für Wartung, Versicherung, Betriebsführung, Reparaturen und Ersatzteile können höher ausfallen als kalkuliert.
5. Rechtliche und regulatorische Risiken
Die rechtlichen Rahmenbedingungen für Photovoltaikanlagen können sich ändern, auf nationaler wie auf europäischer Ebene. Betroffen sind insbesondere das Erneuerbare-Energien-Gesetz, die Regeln zur Netzeinspeisung und die Vermarktung von Strom. Solche Änderungen können Vergütung, Vermarktungsmöglichkeiten und Wirtschaftlichkeit der Anlage verschlechtern.
6. Finanzierungsrisiken
Wenn Sie die Investition ganz oder teilweise über einen Kredit finanzieren, müssen Sie Zins und Tilgung unabhängig davon leisten, ob die Anlage Erträge erwirtschaftet. Bleiben die Erträge aus oder sind sie zu gering, zahlen Sie die Raten aus Ihrem sonstigen Einkommen oder Vermögen.
Nach Ablauf der Zinsbindung kann der Zinssatz deutlich höher sein. Eine Anschlussfinanzierung ist nicht garantiert. Die Bank kann Sicherheiten verlangen und im Ernstfall verwerten, und Sie haften für den Kredit persönlich. Kommt eine Finanzierungszusage nicht oder verspätet zustande, können steuerliche Fristen verfehlt werden.
7. Risiken bis zur Fertigstellung
Bei der Genehmigung, beim Netzanschluss, bei der Lieferung von Komponenten und bei der Montage kann es zu Verzögerungen kommen. Dadurch können Fristen für steuerliche Vorteile verpasst werden.
Zahlungen, die Sie vor der Fertigstellung leisten, sind besonders gefährdet. Gerät der Errichter in Insolvenz oder erbringt er seine Leistung nicht vertragsgemäß, können diese Zahlungen ganz oder teilweise verloren sein. Zusätzlich können erhebliche Mehrkosten entstehen, um die Anlage durch Dritte fertigstellen zu lassen.
8. Risiken bei Vertragspartnern
Der wirtschaftliche Erfolg hängt von Dritten ab: Herstellern, Errichtern, Betriebsführern, Direktvermarktern und Eigentümern der genutzten Dach- oder Freiflächen. Fällt einer dieser Partner aus, etwa durch Insolvenz, können Garantie- und Gewährleistungsansprüche wertlos werden. Es kann dann zu Ertragsausfällen und zusätzlichen Kosten kommen. Ist das Recht zur Nutzung der Fläche nicht ausreichend gesichert, kann es enden oder streitig werden.
9. Pflichten und Haftung als Betreiber
Als Betreiber haben Sie gesetzliche Pflichten, unter anderem:
- Gewerbeanmeldung, Buchführung und Steuererklärungen
- Registrierung im Marktstammdatenregister und weitere Meldepflichten
- ausreichender Versicherungsschutz und Verkehrssicherung
Werden diese Pflichten verletzt, können Bußgelder, Kürzungen der Vergütung und eine Haftung gegenüber Dritten die Folge sein. Für die Erfüllung der Pflichten entstehen zudem laufende Kosten, zum Beispiel für den Steuerberater.
10. Lange Bindung und eingeschränkte Veräußerbarkeit
Eine Photovoltaikanlage ist auf eine Laufzeit von 20 Jahren und mehr ausgelegt. Für gebrauchte Anlagen gibt es keinen geregelten Zweitmarkt. Ein vorzeitiger Verkauf ist unter Umständen nur mit erheblichem Abschlag oder gar nicht möglich und kann steuerliche Nachteile auslösen. Am Ende der Nutzungsdauer fallen Kosten für Rückbau und Entsorgung an.
11. Interessenkonflikte
Die HuuPa GmbH kann von Projektpartnern, etwa Errichtern, Provisionen erhalten. Soweit vereinbart, werden diese auf unser Honorar angerechnet. Dennoch haben wir ein wirtschaftliches Interesse am Zustandekommen der Investition.
12. Beispielrechnungen und Erfahrungswerte
Beispielrechnungen, Prognosen und Kennzahlen dienen nur der Veranschaulichung. Das gilt auch für Angaben zu Steuerersparnissen anderer Kunden. Sie lassen sich nicht auf Ihren Einzelfall übertragen und sind keine Garantie für künftige Ergebnisse.
13. Maximalrisiko
Das maximale Risiko besteht im vollständigen Verlust des eingesetzten Kapitals. Bei einer Fremdfinanzierung können Sie darüber hinaus verpflichtet bleiben, den Kredit aus Ihrem sonstigen Vermögen zurückzuzahlen und Steuern nachzuzahlen. Investieren Sie daher nur, wenn Sie die finanziellen Belastungen auch ohne Erträge aus der Anlage dauerhaft tragen können.
Bitte besprechen Sie Ihre Investitionsentscheidung vorab mit Ihrem Steuerberater. Bei Fragen erreichen Sie uns unter office@hundtundpartner.de.